Налоговая оптимизация в условиях санкционного кризиса и цифрового контроля

Новая стратегия государства: «налоговый беспредел» в интересах бюджета.

• Что в этой ситуации делать налогоплательщику на фоне кризиса и карантинов?
• Экономить на всём, включая налоги, комиссии банков и расходы на налоговую схемотехнику!

Налоговые разрывы и их автоматическое выявление в рамках АСК НДС-2 и ППА-Отбор.

• «Полуавтоматическое» выявление выгодоприобретателей по ним.
• Как налогоплательщики пытаются «обмануть» АСК НДС-2 и прочую «Биг Дату» от ФНС.

Альтернатива серым схемам, дающая тот же результат, но без однодневок.

• Перевод всех или части оборотов на спецрежимников при наличии покупателей (заказчиков), реализацию которым можно проводить без НДС по любой причине.
• Их выявление, мотивация или создание;
• манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС,
• трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание безНДСных доходов).
• «Биржа белого НДС».

Способы и условия переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов:

• затратные механизмы,
• трансфертное ценообразование
• простое товарищество.

Низконалоговые субъекты:

• физлица в разовых сделках,
• спецрежимники, в т.ч. из «низконалоговых» регионов,
• ИП на общей системе,
• льготники в ТОСЭР, ОЭЗ, СЭЗ, «Сколково» и так далее,
• компании-нерезиденты,
• налогоплательщики, имеющие убытки и/или переплату НДС и т.п.

Затратные механизмы:

• нефиктивные услуги, работы,
• выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом (разумном) размере,
• платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые,
• плата за залог или поручительство, делькредере,
• штрафные санкции, возмещение ущерба, убытков и потерь,
• платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств.

Ответы на вопросы. Индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.

Программа, день 2-й

03 марта (пятница)

Альтернативы обналичке, банковский финмониторинг/комплаенс, зарплатные схемы

Обналичивание и законные альтернативы ему (только для законных целей!)

Договоры с предпринимателем:

• возмездного оказания услуг
• выполнения работ
• посреднические, транспортные услуги
• механизм трансфертных цен
• аренда, проценты, роялти, штрафные санкции
• простое товарищество и пр.

Риски переквалификации в трудовые отношения.

Минимизация рисков имущественной ответственности предпринимателя.

Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию, наличная и безналичная форма.

Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом

• корпоративные карты
• личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, накопительные, сберегательные и иные) счета.
• Свободно используемые безналичные средства ИП («свободный безнал») — альтернатива кэшу.

Рекомендации по выбору банков и поведению в них с учётом последних усилий ЦБ РФ по снижению объёма сомнительных операций, оптимизация банковских комиссий.

Плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые) — отличие от ИП, в чём может быть польза.

Субъекты новой автоматизированной УСН — освобождение от страховых взносов, отчётности и проверок.

Дивиденды и выплаты из прибыли от компаний (включая производственный кооператив) на спецрежимах или от компании-нерезидента.

• Зарплата в большом размере — уменьшенная ставка страховых взносов
• Льготные ставки страховых взносов
• МСП и IT-компании, резиденты ТОСЭР, ОЭЗ, СЭЗ и т.д.

Выплата процентов, различных компенсаций, суточных, аренда имущества у физлиц или закупка у них ТМЦ и др. варианты.

Условия применения всех схем:

• Непритворный характер заключаемых сделок.
• Экономическая целесообразность расходов (деловая цель/легенда).
• Грамотное обоснование цен и качественное документальное оформление расходов.

Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима, ст. 54.1 НК РФ,

• дробление бизнеса;
• деловые цели, обосновывающие деление бизнеса.

Самостоятельность низконалоговых субъектов, отсутствие любых признаков трудовых отношений.

Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо.

Ответы на вопросы.

По желанию и возможности — индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.