Конференция «Бухгалтер 2023»

Тема: Годовой отчет 2023: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2024 год. НДС, Налог на прибыль.

09.30–10.00 - Регистрация

13.00–14.00 – Обед

10.00–17.00 - Обучение

Тема: РЕФОРМА БУХУЧЕТА: СЛОЖНЫЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ ФСБУ В 2024-2026 ГГ

Лектор: Попова Елена Павловна

09.30–10.00 - Регистрация

13.00–14.00 – Обед

10.00–17.00 - Обучение

Тема: ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 2023 ГОД: ТИПИЧНЫЕ ОШИБКИ, ВЫЯВЛЯЕМЫЕ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК

Лектор: Ефремова Анна Алексеевна

09.30–10.00 - Регистрация

13.00–14.00 – Обед

10.00–17.00 - Обучение

Тема: Заработная плата, гарантии, НДФЛ и страховые взносы в 2023 – 2024 годах: обзор изменений, анализ законодательства, практические рекомендации

Лектор: Воробьева Елена Вячеславовна

09.30–10.00 - Регистрация

13.00–14.00 – Обед

10.00–17.00 - Обучение

1. Бухгалтерская отчетность

· Инвентаризация активов, требований и обязательств:

• отражение результатов инвентаризации в бухучете, налоговые последствия выявления излишков и недостач;
• сомнительные и безнадежные долги, списание дебиторской и кредиторской задолженности, соотношений правил бухгалтерского и налогового учета

· Новые правила учета НМА – обязательны с 2024 года (ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»)

· Новые правила инвентаризации – обязательны с 2025 года (ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»)

· Исправление ошибок в соответствии с ПБУ 22/2010

2. Налог на прибыль

Важные изменения 2023 года при расчете налоговой базы по итогам года:

• доходы, не облагаемые налогом
• начисление амортизации по ОС и НМА;
• расходы на страхование;
• компенсации работникам;
• учет курсовых разниц (различия между налоговым и бухгалтерским учетом) и др.

· Учет доходов (расходов) прошлых лет

· Изменения на 2024 год

3. НДС

· Важные изменения 2023 года

· исполнение обязанностей налогового агента;

· льготы и необлагаемые операции

· Изменения на 2024 год

4. Налог на имущество

· Изменения 2023 года

· Порядок и сроки представления отчетности за 2023 год. Декларации и уведомления

· Изменения на 2024 год

5. ЕНС и ЕНП: последние изменения и разъяснения.

Изменения в бухгалтерском учете в 2023 – 2024 гг.:

Программа разработки ФСБУ до 2026 года

ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

· Определение ОС в новом ФСБУ.

· Затраты, включаемые в первоначальную стоимость ОС, и затраты, не относящиеся к стоимости объекта

· Приобретение ОС на условиях отсрочки (рассрочки) платежа

· Порядок отражения в бухгалтерском учёте расходов на ремонт ОС (сложные ситуации)

· Амортизация ОС. Признание срока службы ОС и способа начисления амортизации в качестве оценочных значений

· Инвестиционная недвижимость (особенности учёта)

· Обязанность проверки ОС и незавершённых капвложений на обесценение

· Прекращение признания ОС

ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»

· Общие положения: классификация объекта учёта аренды; срок аренды; состав арендных платежей

· Учёт у арендатора: признание предмета учёта в качестве права пользования активом; исключения; оценка права пользования активом при первоначальном признании; первоначальная оценка обязательств по аренде; определение ставки дисконтирования; амортизация права пользования активом; процентные расходы

· Учёт у арендодателя; учёт финансовой аренды у арендодателя: условия признания объекта учёта финансовой арендой; объект учёта инвестиции в аренду; оценка и учёт инвестиции в аренду при первоначальном признании; первоначальная оценка арендных платежей, включённых в чистую инвестицию в аренду; начисление процентов и арендные платежи; учёт операционной аренды у арендодателя

ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: основные положения

· Законодательные требования к инвентаризации: основные проблемные вопросы

· Специфика инвентаризации отдельных видов активов и обязательств

· Результаты инвентаризации

· Излишки, недостачи, пересортица и другие расхождения

· Активы, выявленные в результате инвентаризации

· Документирование инвентаризации

5. ФСБУ 5/2019 «Запасы»

Сложные ситуации при формировании первоначальной стоимости запасов

· Ценности, оставшиеся от выбытия внеоборотных активов или извлекаемые в процессе эксплуатации, ремонта, модернизации внеоборотных активов.

· НЗП и готовая продукция.

· Проблемы затрат, возникших в связи с ненадлежащей организацией производственного процесса (сверхнормативный расход сырья, материалов, энергии, труда, потери от простоев, брака, нарушений трудовой и технологической дисциплины).

· Оценка запасов после признания. Признаки обесценения запасов. Как определить чистую стоимость продажи. Резерв под обесценение: создание, изменение, списание. Влияние резерва на формирование отчетности.

6. Новый ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Готовимся к началу применения. На какие объекты учета новые правила окажут максимальное влияние. Объединение ПБУ 14/2007 и ПБУ 17/2002 в новом ФСБУ.

· Изменения в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Обособленные правила для учета вложений в НМА до момента готовности;

· Создание НМА собственными силами. Разделение понятий «исследования» и «разработки» при учёте НИОКР. Критерии перехода в стадию разработок;

· Сфера применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»;

· Виды НМА. Новые объекты. Запрет на признание репутационных НМА при их самостоятельном создании;

· Переходные положения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Упрощенный способ перехода на новые правила. Переходные положения ФСБУ 26 «Капитальные вложения» для НМА. Практические примеры перехода

Ошибки в бухгалтерском учёте и отчётности. Требования ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учёте и отчётности»

Что такое ошибка в бухгалтерском учёте? Как отличить ошибку от изменения оценочного значения (ПБУ 21/2008). Ошибка и появление новой информации

· Как выявляются ошибки? Роль системы внутреннего контроля

· Регламентирование порядка исправления ошибок в локальных нормативных актах организации, включая учётную политику.

· Как составить первичные документы по исправлению выявленных ошибок (структура и содержание бухгалтерской справки)

· Понятие о существенных и несущественных ошибках. Как оценить существенность ошибки?

· Кумулятивная оценка существенности совокупности однородных ошибок. Какие ошибки считать однородными и как оценивать эффект их влияния на достоверность отчётности?

· Отступление от ФСБУ и его отличие от неприменения ФСБУ в связи с несущественностью.

· Существенность искажений при определении сроков полезного использования основных средств по амортизационным группам (по ОКОФ), в случае применения «старого» порядка учёта аренды

· Исправление ошибок в первичных документах: способы исправления, рекомендации по их практическому применению. Примеры

· Исправление ошибок в зависимости от их существенности и момента обнаружения. Понятие о сторнировании и дополнительных записях. Ретроспективная корректировка показателей бухгалтерской отчётности на конкретных типичных ситуациях и числовых примерах

· Требования и порядок представления исправленной отчётности. Аудиторское заключение по пересмотренной отчётности

Типичные бухгалтерские ошибки, выявляемые при проведении аудиторских проверок. Рассмотрение порядка исправления ошибок на конкретных примерах

· Типичные ошибки при заполнении форм бухгалтерской отчётности и пояснений. Наиболее часто встречающиеся модификации аудиторских заключений: как их избежать

· Типичные ошибки при учёте основных средств и запасов. Признание доходов и расходов. Ошибки по отражению дебиторской и кредиторской задолженности. Расходы будущих периодов

· Ошибки, связанные с применением новых ФСБУ по учёту капитальных вложений, основных средств, арендных операций; итоги аудита отчётности за 2022 год

· Исправление ошибок, выявленных в результате инвентаризации

Сложные и спорные практические ситуации, приводящие к налоговым рискам и ошибкам

· Возврат товаров, ранее поставленных по договору купли-продажи (поставки): оформление первичных документов, налоговые последствия. Возврат товаров по различным основаниям: претензии по качеству или комплектности, добровольное согласование уменьшения объёма поставки. Проблемы «обратной реализации»

· Предоставление продавцом покупателю скидок и бонусов (премий). Экономико-правовое содержание этих операций. Документальное оформление. Налоговые последствия

· Командировочные расходы: ошибки по налогу на прибыль, НДФЛ и НДС (неправомерное занижение налогов, излишняя их уплата)

· Отражение результатов инвентаризации: ошибки по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ при оприходовании излишков, списании недостач, зачёте пересортицы

Порядок исправления ошибок в налоговом учёте по налогу на прибыль

· Разграничение ошибок и новых операций на примере получения ретро-скидок, модернизации и реконструкции малоценных объектов и пр.

· Подача уточнённых деклараций: когда этого можно избежать?

· Деление расходов на прямые и косвенные: какой смысл в этот процесс вкладывают нормативные акты по бухгалтерскому учёту и Налоговый кодекс РФ, как это влияет на практику ведения учёта и к каким ошибкам может привести?

· Различие признания расходов при ОСН и УСН: типичные ошибки бухгалтеров при переходе из организации на одной системе в другую

Порядок исправления ошибок по НДС

· Исправленный или корректировочный счёт-фактура: правила выставления, сложные случаи

· Реализация товаров, выполнение работ и оказание услуг: в чём различие, как оформляются акты, в каком периоде признаются выручка и расходы, типичные ошибки

· Участие продавца в доставке товара до покупателя: варианты договорных отношений, их правильное и ошибочное отражение в учёте

· Уплата и получение штрафов, компенсаций, сумм возмещения ущерба и иные аналогичные платежи: когда, как и почему возникают налоговые последствия по НДС?

· Ситуации с компенсацией коммунальных платежей при аренде недвижимости, компенсацией нанесённого ущерба (подрядчиком заказчику, арендатором арендодателю и пр.), удержанием залоговых сумм и др.

Санкции за бухгалтерские и налоговые нарушения

· Санкции за ошибки и искажения в бухгалтерском учёте

· Санкции за налоговые нарушения

Ответы на вопросы, практические рекомендации

Блиц-обзор последних изменений законодательства, разъяснений Минтруда России и Роструда, актуальных на день проведения семинара

Система оплаты труда в свете Постановлений Конституционного Суда РФ

· Принципиальные отличия применяемых российскими работодателями систем оплаты труда от советской системы, на которую ориентированы нормы ТК РФ

· Постоянная и переменная части заработной платы

Минимальный размер оплаты труда: состав, «доплата до МРОТ» с учетом разъяснений, данных Конституционным Судом РФ (Определения от 01.10.2009 № 1160-О-О, от 17.12.2009 № 1557-О-О; Постановления от 07.12.2017 N 38-П, от 11.04.2019 N 17-П, от 16.12.2019 N 40-П, от 27.06.2023 N 35-П)

· Минимальные размеры доплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных в свете разъяснений, данных Конституционным Судом РФ (Постановления от 28.06.2018 № 26-П, от 27.06,2023 № 35-П)

· Премирование. Требования к системе премирования: теория и практика. Анализ Постановления Конституционного Суда РФ от 15.06.2023 № 32-П: минимальный размер премии, возможность «депремирования» и др.

Компенсация за задержку заработной платы: расчет, налогообложение. Дополнения в статью 236 ТК РФ о заработной плате, не начисленной в нарушение ТК РФ (Постановление Конституционного Суда РФ от 11.04.2023 № 16-П)

Время отдыха или целевая гарантия – важно различать (разные требования к оформлению, срокам оплаты, совмещению с другими периодами)

· Учебный отпуск: как оформить, в каком размере и когда оплатить

· Дополнительные выходные дни донорам: разбор типичных ошибок, поиск правильных решений в нестандартных ситуациях

· Дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом: новые правила с 01.09.2023 (новая редакция статьи 262 ТК РФ; Постановление Правительства РФ от 06.05.2023 № 714)

· Ежегодные отпуска: подготовка графика отпусков на 2024 год

НДФЛ и страховые взносы в 2023 – 2024 годах:

· Изменения, вступившие в силу с 01.01.2023 («задним числом»)

· Изменения, вступающие в силу с 2024 года

· Отчетность: правила заполнения и сдачи в 2023 году; изменения (дополнения) форм 6-НДФЛ и РСВ