Конференция «Бухгалтер 2023»
21-24 ноября, Москва
Новое в бухгалтерском учете и налогообложении.
Экспертный анализ последних изменений законодательства. Очно и онлайн.
21 ноября
Тема: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ 2023 – 2024 ГГ. ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ ФСБУ, ПОДГОТОВКА К 2024 ГОДУ. ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» ФСБУ 25/2018, ФСБУ «Инвентаризация», ПБУ 18/02, ПБУ 1/2008, ПБУ 22/2010, ПБУ 16/02
Лектор: Лихникевич Ирина Петровна
09.30–10.00 - Регистрация
13.00–14.00 – Обед
10.00–17.00 - Обучение
22 ноября
Тема: ПРОВЕРКИ В 2024 ГОДУ: ОПЕРАТИВНЫЙ ИНСТРУКТАЖ ДЛЯ ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА
Лектор: Смирнова Татьяна Степановна
09.30–10.00 - Регистрация
13.00–14.00 – Обед
10.00–17.00 - Обучение
23 ноября
Тема: Налог на прибыль, НДС, ЕНС и ЕНП, с учетом последних изменений законодательства и актуальных разъяснений налоговых органов
Лектор: Татьяна Крутякова
09.30–10.00 - Регистрация
13.00–14.00 – Обед
10.00–17.00 - Обучение
24 ноября
Тема: Заработная плата, гарантии, НДФЛ и страховые взносы в 2023 – 2024 годах: обзор изменений, анализ законодательства, практические рекомендации
Лектор: Воробьева Елена Вячеславовна
09.30–10.00 - Регистрация
13.00–14.00 – Обед
10.00–17.00 - Обучение
Перспективы развития российского бухгалтерского учета.
· Динамика развития бухгалтерского учета.
· Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2022 - 2026 гг.
Краткий обзор основных изменений в ожидаемых ФСБУ:
· «Бухгалтерская отчетность»;
· «Доходы»;
· «Долговые затраты»;
· «Финансовые инструменты»;
· «Участие в зависимых организациях и совместная деятельность».
Новые подходы к учету в свете применения новых ФСБУ.
· Задачи, решаемые бухгалтерским учетом.
· Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ.
· Какие вопросы регулируются Федеральными стандартами бухгалтерского учета, а какие организация решает самостоятельно.
· Как работать с Планом счетов бухгалтерского учета.
· Формирования учетной политики в отношении несущественной информации.
Ошибки в применении ведённых в действие ФСБУ.
ФСБУ 26/2020 «КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ».
ФСБУ 6/2020 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА».
· Включение в состав капитальных вложений затрат на восстановление основных средств.
· Типичные ошибки при делении затрат на восстановление ОС на капитальные и текущие расходы.
· Установление лимита стоимости ОС.
· Возможность учета ОС стоимостью не более установленного лимита учитывать в составе запасов.
· Сложные вопросы определения единицы учета ОС.
· Инвентарный объект как единица учета для обеспечения сохранности ОС, с одной стороны, и для целей начисления амортизации – с другой.
· Новые подходы к определению СПИ.
· Новые правила начисления амортизации.
· Обязательность проверки ОС на обесценение в 2022 году. Ошибки в переходных положениях и отражении в отчетности.
ФСБУ25/2018 «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ АРЕНДЫ»
· Проверяем правильность классификации аренды.
· Арендные платежи, их состав.
· Срок аренды.
· Единая модель учета у арендатора.
· Отражение в учете последствий изменения прогнозных оценок и условий договора аренды.
· Классификация аренды у арендодателя: операционная и неоперационная (финансовая) аренда.
· Учет финансовой аренды у арендодателя (не является производителем или дилером).
· Ошибки в переходных положениях и отражении в отчетности.
ФСБУ 5/2019 «ЗАПАСЫ»
· Новые объекты учета, квалифицируемые как запасы по ФСБУ 5 / 2019.
· Как отразить в учете затраты на приобретение страховки, лицензии и т. п. сроком не более года.
· Сложные вопросы оценки запасов при признании: приобретение на условиях коммерческого кредита; с учетом скидок, при наличии оценочных обязательств. Новое в оценке НЗП и готовой продукции.
· Могут ли НЗП, и готовая продукция оцениваться по фактическим затратам при серийном производстве?
· Необходимость проверки запасов на обесценение.
· Документальное оформление. Отражение в учете и отчетности.
ГОТОВИМСЯ К ПРИМЕНЕНИЮ ФСБУ28/2022 «ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ» И ФСБУ 14/2022 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ»
ФСБУ 28/2022 «ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ»
· Сфера применения. Объекты инвентаризации.
· Общие положения: случаи проведения инвентаризации, периодичность, объем и сроки.
· Правила организации процесса; порядок отражения результатов инвентаризации в бухгалтерском учете; правила оформления инвентаризационных документов.
· Проверка наличия объектов, не являющихся активами и обязательствами. Случаи проведения обязательной инвентаризации.
· Специфика инвентаризации отдельных видов активов и обязательств.
Способы определения фактического наличия объектов:
· инвентаризации объектов с материально-вещественной формой;
· без материально-вещественной формы;
· инвентаризация расчетов, резервов и оценочных обязательств.
Особенности инвентаризации отложенных налоговых активов и обязательств.
· Результаты инвентаризации: излишки, недостачи и другие расхождения.
· Отражение результатов инвентаризации в учете и бухгалтерской отчетности.
ФСБУ 14/2022 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ»
· Классификация НМА.
· Единица учета.
· Признание НМА, исключительные права на которые принадлежит нескольким организациям совместно.
· Признание малоценных НМА.
· Гудвилл.
· Оценка НМА: первоначальная; последующая.
· Первоначальная оценка НМА.
· Последующая оценка НМА.
· Способ оценки по переоцененной стоимости.
· Дооценка НМА.
· Уценка НМА.
· Запрет на переоценку деловой репутации, товарных знаков, фирменных наименований и пр.
· Вариантность списания дооценки.
· Изменение первоначальной стоимости НМА.
· Срок полезного использования НМА.
· НМА с неопределенным СПИ.
· Ликвидационная стоимость НМА.
· Способы амортизации НМА.
· Начало, приостановка и прекращение амортизации НМА.
· Пересмотр и изменение элементов амортизации.
· Обесценение НМА и капвложений в них.
· Отражение НМА в отчетности.
· Переходные положения ФСБУ 14/2022.
· Нематериальные активы».
· Упрощенный способ перехода на новые правила.
· Переходные положения ФСБУ 26 «Капитальные вложения» для НМА.
Новые требования НК РФ по налоговому администрированию в 2023 году: единый налоговый счёт и единый налоговый платёж, новый порядок зачёта и возврата налога
· Резервирование сумм по налогам и взносам – как работает программа?
· Как вернуть переплату по налогам с 2023 года?
· Новые уведомления по налогам и взносам в 2023 году
· Внесение исправлений в уведомление и платёжку-уведомление
· Как уменьшить платёж – «отрицательное» уведомление? Налоговое администрирование в 2024 году
Плановые и внеплановые проверки
· Какие внеплановые проверки будут проводиться в 2024 году?
· Новый порядок проведения проверок по применению ККТ
· Новые законы об уголовной ответственности должностных лиц компании за экономические преступления
· Новый порядок возбуждения дел по налоговым преступлениям
· Новые правила передачи результатов налоговой проверки в следственные органы
Налоговый контроль: стратегическая карта ФНС России на 2023–2024 годы
· Основные критерии налоговых рисков
· Требования налоговиков: как правильно отвечать и когда можно проигнорировать?
· Разъяснения ФНС России о превышении полномочий налоговыми органами при истребовании документов и применении подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ
· Предпроверочный анализ деятельности компании: что это за мероприятие и как лучше действовать налогоплательщику?
· Истребование документов в рамках камеральной, выездной проверки и вне рамок проверок
· Как отвечать на претензии налоговой о контрагентах?
· Ужесточение требований налоговых органов к представлению компаниями документов и информации по ст. 93.1 НК РФ
· Ответственность за непредставление документов и информации: в чём опасность и как снизить риски?
· Процедуры проверки (допрос, экспертиза, осмотр территории и помещений, истребование документов, выемка): что важно знать и что отвечать директору на допросе
Практика применения статьи 54.1 НК РФ
· Разъяснения ФНС России о доначислениях по отношениям с «техническими» контрагентами и о расчётах действительных налоговых обязательств по итогам проверок
· Выявление выгодоприобретателей
· Как защитить компанию от обвинений в налоговых схемах и минимизировать личные риски?
· Налоговая безопасность при работе с контрагентами
· Поможет ли налоговая оговорка взыскать недоимку, пени и штрафы по акту выездной налоговой проверки?
· Когда лучше раскрыть реального контрагента и сдать уточнённые декларации?
· Проявление должной осмотрительности и получение обоснованной налоговой выгоды
· Знаковые решения ВС РФ по налогам и проверкам 2022–2023 гг.
Автоматическая система контроля за уплатой НДС: как налоговые органы разоблачают схемы необоснованного возмещения НДС?
· Когда стоит добровольно уточнить свои обязательства по НДС?
· Как защититься от обвинений в неуплате налога?
· Важные судебные решения по НДС (КС РФ, ВС РФ), которыми должны руководствоваться налоговые инспекторы и налогоплательщики. Борьба с неформальной занятостью
· Новая программа АСК ДФЛ по контролю за доходами физических лиц и новые критерии риска по зарплате
· Как налоговики выявляют «конвертные» схемы выплаты зарплаты?
· Работа с самозанятыми – налоговые риски: когда в самозанятом видят штатного сотрудника?
Дробление бизнеса
· уклонение от уплаты налогов или разумные хозяйственные цели?
· Как контролирующие органы борются с противозаконными налоговыми схемами и фирмами-«однодневками»
Субсидиарная ответственность должностных лиц компании.
· Как доказывают недобросовестность контролирующих лиц?
· Когда по долгам компании будет отвечать директор, а когда – главный бухгалтер.
· Взгляд судебных органов на привлечение к ответственности главбуха
Ответы на вопросы, практические рекомендации
1. Бухгалтерская отчетность
· Инвентаризация активов, требований и обязательств:
· Новые правила учета НМА – обязательны с 2024 года (ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»)
· Новые правила инвентаризации – обязательны с 2025 года (ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»)
· Исправление ошибок в соответствии с ПБУ 22/2010
2. Налог на прибыль
Важные изменения 2023 года при расчете налоговой базы по итогам года:
· Учет доходов (расходов) прошлых лет
· Изменения на 2024 год
3. НДС
· Важные изменения 2023 года
· исполнение обязанностей налогового агента;
· льготы и необлагаемые операции
· Изменения на 2024 год
4. Налог на имущество
· Изменения 2023 года
· Порядок и сроки представления отчетности за 2023 год. Декларации и уведомления
· Изменения на 2024 год
5. ЕНС и ЕНП: последние изменения и разъяснения.
Блиц-обзор последних изменений законодательства, разъяснений Минтруда России и Роструда, актуальных на день проведения семинара
Система оплаты труда в свете Постановлений Конституционного Суда РФ
· Принципиальные отличия применяемых российскими работодателями систем оплаты труда от советской системы, на которую ориентированы нормы ТК РФ
· Постоянная и переменная части заработной платы
Минимальный размер оплаты труда: состав, «доплата до МРОТ» с учетом разъяснений, данных Конституционным Судом РФ (Определения от 01.10.2009 № 1160-О-О, от 17.12.2009 № 1557-О-О; Постановления от 07.12.2017 N 38-П, от 11.04.2019 N 17-П, от 16.12.2019 N 40-П, от 27.06.2023 N 35-П)
· Минимальные размеры доплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных в свете разъяснений, данных Конституционным Судом РФ (Постановления от 28.06.2018 № 26-П, от 27.06,2023 № 35-П)
· Премирование. Требования к системе премирования: теория и практика. Анализ Постановления Конституционного Суда РФ от 15.06.2023 № 32-П: минимальный размер премии, возможность «депремирования» и др.
Компенсация за задержку заработной платы: расчет, налогообложение. Дополнения в статью 236 ТК РФ о заработной плате, не начисленной в нарушение ТК РФ (Постановление Конституционного Суда РФ от 11.04.2023 № 16-П)
Время отдыха или целевая гарантия – важно различать (разные требования к оформлению, срокам оплаты, совмещению с другими периодами)
· Учебный отпуск: как оформить, в каком размере и когда оплатить
· Дополнительные выходные дни донорам: разбор типичных ошибок, поиск правильных решений в нестандартных ситуациях
· Дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом: новые правила с 01.09.2023 (новая редакция статьи 262 ТК РФ; Постановление Правительства РФ от 06.05.2023 № 714)
· Ежегодные отпуска: подготовка графика отпусков на 2024 год
НДФЛ и страховые взносы в 2023 – 2024 годах:
· Изменения, вступившие в силу с 01.01.2023 («задним числом»)
· Изменения, вступающие в силу с 2024 года
· Отчетность: правила заполнения и сдачи в 2023 году; изменения (дополнения) форм 6-НДФЛ и РСВ
Бабунов Сергей Валерьевич
Старший лектор и руководитель учебно-методического центра с опытом работы заведующим кафедрой государственных (муниципальных) и корпоративных закупок в федеральном ВУЗе, более 10 лет преподавательской деятельности
К.э.н., доцент, партнер группы консультационных и аудиторских компаний Статус, преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова
Эксперт в области государственных и общественных закупок, член инспекции по осуществлению внеплановых проверок ФФАС России, эксперт по антикоррупционной экспертизе НПА РФ, один из разработчиков 223-ФЗ
Заместитель генерального директора издательско-консалтинговой группы АйСи Групп. Автор бестселлеров: НДС: практика исчисления и уплаты, Расходы и налоги, Учетная политика, Годовой отчёт и еще более 20 книг
К.п.н., проректор по научной и инновационной деятельности ГОУ, профессор кафедры государственных и корпоративных закупок, член-корреспондент РАЕН, эксперт федерального уровня, автор положений о закупках ПАО РЖД, ПАО Аэрофлот
Управляющий партнёр консалтинговой компании, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель РАНХиГС при Президенте РФ и НИУ ВШЭ, 25 лет опыта практической работы
К.п.н., доцент, преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ, партнер группы консультационных и аудиторских компаний Статус, ведущий семинаров с более чем 20-летним стажем
Руководитель Управления бухгалтерского и налогового консалтинга АКГ Финэкспертиза, автор книг по учету и налогообложению и более 600 статей в периодических изданиях для бухгалтеров
К.э.н., генеральный директор Национальной Гильдии Бухгалтеров и Аудиторов, преподаватель курсов повышения квалификации Международной академии профессиональных бухгалтеров
Генеральный директор аудиторской компании, член методологического совета по вопросам бухгалтерского учета ОАО НК Роснефть, автор 10 книг и более 200 публикаций на тему бухгалтерского учета и налогообложения
Заместитель генерального директора издательско-консалтинговой группы АйСи Групп. Автор бестселлеров: НДС: практика исчисления и уплаты, Расходы и налоги, Учетная политика, Годовой отчёт и еще более 20 книг
К.э.н., юрист, специалист по финансовому праву и вопросам недвижимости, член-корреспондент РАЕН, член экспертного совета ФАС России, эксперт по регламентированным закупкам
Д.э.н, профессор, главный редактор журнала Бухгалтерский бюллетень, автор практических пособий и книг по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения
К.э.н., налоговый консультант и член научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор бестселлера Заработная плата, ведущий эксперт еженедельника Экономика и жизнь
К.ю.н., адвокат, ведущий юрист юридической компании «Пепеляев групп» с 25-летним стажем в области налогового права. Эксперт Палаты налоговых консультантов РФ , автор спецкурса в МГУ им М.В. Ломоносова, МГИМО
Адвокат, Член Гильдии отечественных специалистов по государственному и муниципальному заказу.
Член ассоциации юристов России, Член Адвокатской палаты г. Москвы. Общий стаж юридической практики – более 15 лет