Конференция «Бухгалтер 2023»

Тема: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ 2023 – 2024 ГГ. ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ ФСБУ, ПОДГОТОВКА К 2024 ГОДУ. ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» ФСБУ 25/2018, ФСБУ «Инвентаризация», ПБУ 18/02, ПБУ 1/2008, ПБУ 22/2010, ПБУ 16/02

Лектор: Лихникевич Ирина Петровна

09.30–10.00 - Регистрация

13.00–14.00 – Обед

10.00–17.00 - Обучение

Тема: ПРОВЕРКИ В 2024 ГОДУ: ОПЕРАТИВНЫЙ ИНСТРУКТАЖ ДЛЯ ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА

Лектор: Смирнова Татьяна Степановна

09.30–10.00 - Регистрация

13.00–14.00 – Обед

10.00–17.00 - Обучение

Тема: Налог на прибыль, НДС, ЕНС и ЕНП, с учетом последних изменений законодательства и актуальных разъяснений налоговых органов

Лектор: Татьяна Крутякова

09.30–10.00 - Регистрация

13.00–14.00 – Обед

10.00–17.00 - Обучение

Тема: Заработная плата, гарантии, НДФЛ и страховые взносы в 2023 – 2024 годах: обзор изменений, анализ законодательства, практические рекомендации

Лектор: Воробьева Елена Вячеславовна

09.30–10.00 - Регистрация

13.00–14.00 – Обед

10.00–17.00 - Обучение

Перспективы развития российского бухгалтерского учета.

· Динамика развития бухгалтерского учета.

· Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2022 - 2026 гг.

Краткий обзор основных изменений в ожидаемых ФСБУ:

· «Бухгалтерская отчетность»;

· «Доходы»;

· «Долговые затраты»;

· «Финансовые инструменты»;

· «Участие в зависимых организациях и совместная деятельность».

Новые подходы к учету в свете применения новых ФСБУ.

· Задачи, решаемые бухгалтерским учетом.

· Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ.

· Какие вопросы регулируются Федеральными стандартами бухгалтерского учета, а какие организация решает самостоятельно.

· Как работать с Планом счетов бухгалтерского учета.

· Формирования учетной политики в отношении несущественной информации.

Ошибки в применении ведённых в действие ФСБУ.

ФСБУ 26/2020 «КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ».

ФСБУ 6/2020 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА».

· Включение в состав капитальных вложений затрат на восстановление основных средств.

· Типичные ошибки при делении затрат на восстановление ОС на капитальные и текущие расходы.

· Установление лимита стоимости ОС.

· Возможность учета ОС стоимостью не более установленного лимита учитывать в составе запасов.

· Сложные вопросы определения единицы учета ОС.

· Инвентарный объект как единица учета для обеспечения сохранности ОС, с одной стороны, и для целей начисления амортизации – с другой.

· Новые подходы к определению СПИ.

· Новые правила начисления амортизации.

· Обязательность проверки ОС на обесценение в 2022 году. Ошибки в переходных положениях и отражении в отчетности.

ФСБУ25/2018 «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ АРЕНДЫ»

· Проверяем правильность классификации аренды.

· Арендные платежи, их состав.

· Срок аренды.

· Единая модель учета у арендатора.

· Отражение в учете последствий изменения прогнозных оценок и условий договора аренды.

· Классификация аренды у арендодателя: операционная и неоперационная (финансовая) аренда.

· Учет финансовой аренды у арендодателя (не является производителем или дилером).

· Ошибки в переходных положениях и отражении в отчетности.

ФСБУ 5/2019 «ЗАПАСЫ»

· Новые объекты учета, квалифицируемые как запасы по ФСБУ 5 / 2019.

· Как отразить в учете затраты на приобретение страховки, лицензии и т. п. сроком не более года.

· Сложные вопросы оценки запасов при признании: приобретение на условиях коммерческого кредита; с учетом скидок, при наличии оценочных обязательств. Новое в оценке НЗП и готовой продукции.

· Могут ли НЗП, и готовая продукция оцениваться по фактическим затратам при серийном производстве?

· Необходимость проверки запасов на обесценение.

· Документальное оформление. Отражение в учете и отчетности.

ГОТОВИМСЯ К ПРИМЕНЕНИЮ ФСБУ28/2022 «ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ» И ФСБУ 14/2022 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ»

ФСБУ 28/2022 «ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ»

· Сфера применения. Объекты инвентаризации.

· Общие положения: случаи проведения инвентаризации, периодичность, объем и сроки.

· Правила организации процесса; порядок отражения результатов инвентаризации в бухгалтерском учете; правила оформления инвентаризационных документов.

· Проверка наличия объектов, не являющихся активами и обязательствами. Случаи проведения обязательной инвентаризации.

· Специфика инвентаризации отдельных видов активов и обязательств.

Способы определения фактического наличия объектов:

· инвентаризации объектов с материально-вещественной формой;

· без материально-вещественной формы;

· инвентаризация расчетов, резервов и оценочных обязательств.

Особенности инвентаризации отложенных налоговых активов и обязательств.

· Результаты инвентаризации: излишки, недостачи и другие расхождения.

· Отражение результатов инвентаризации в учете и бухгалтерской отчетности.

ФСБУ 14/2022 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ»

· Классификация НМА.

· Единица учета.

· Признание НМА, исключительные права на которые принадлежит нескольким организациям совместно.

· Признание малоценных НМА.

· Гудвилл.

· Оценка НМА: первоначальная; последующая.

· Первоначальная оценка НМА.

· Последующая оценка НМА.

· Способ оценки по переоцененной стоимости.

· Дооценка НМА.

· Уценка НМА.

· Запрет на переоценку деловой репутации, товарных знаков, фирменных наименований и пр.

· Вариантность списания дооценки.

· Изменение первоначальной стоимости НМА.

· Срок полезного использования НМА.

· НМА с неопределенным СПИ.

· Ликвидационная стоимость НМА.

· Способы амортизации НМА.

· Начало, приостановка и прекращение амортизации НМА.

· Пересмотр и изменение элементов амортизации.

· Обесценение НМА и капвложений в них.

· Отражение НМА в отчетности.

· Переходные положения ФСБУ 14/2022.

· Нематериальные активы».

· Упрощенный способ перехода на новые правила.

· Переходные положения ФСБУ 26 «Капитальные вложения» для НМА.

Новые требования НК РФ по налоговому администрированию в 2023 году: единый налоговый счёт и единый налоговый платёж, новый порядок зачёта и возврата налога

· Резервирование сумм по налогам и взносам – как работает программа?

· Как вернуть переплату по налогам с 2023 года?

· Новые уведомления по налогам и взносам в 2023 году

· Внесение исправлений в уведомление и платёжку-уведомление

· Как уменьшить платёж – «отрицательное» уведомление? Налоговое администрирование в 2024 году

Плановые и внеплановые проверки

· Какие внеплановые проверки будут проводиться в 2024 году?

· Новый порядок проведения проверок по применению ККТ

· Новые законы об уголовной ответственности должностных лиц компании за экономические преступления

· Новый порядок возбуждения дел по налоговым преступлениям

· Новые правила передачи результатов налоговой проверки в следственные органы

Налоговый контроль: стратегическая карта ФНС России на 2023–2024 годы

· Основные критерии налоговых рисков

· Требования налоговиков: как правильно отвечать и когда можно проигнорировать?

· Разъяснения ФНС России о превышении полномочий налоговыми органами при истребовании документов и применении подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ

· Предпроверочный анализ деятельности компании: что это за мероприятие и как лучше действовать налогоплательщику?

· Истребование документов в рамках камеральной, выездной проверки и вне рамок проверок

· Как отвечать на претензии налоговой о контрагентах?

· Ужесточение требований налоговых органов к представлению компаниями документов и информации по ст. 93.1 НК РФ

· Ответственность за непредставление документов и информации: в чём опасность и как снизить риски?

· Процедуры проверки (допрос, экспертиза, осмотр территории и помещений, истребование документов, выемка): что важно знать и что отвечать директору на допросе

Практика применения статьи 54.1 НК РФ

· Разъяснения ФНС России о доначислениях по отношениям с «техническими» контрагентами и о расчётах действительных налоговых обязательств по итогам проверок

· Выявление выгодоприобретателей

· Как защитить компанию от обвинений в налоговых схемах и минимизировать личные риски?

· Налоговая безопасность при работе с контрагентами

· Поможет ли налоговая оговорка взыскать недоимку, пени и штрафы по акту выездной налоговой проверки?

· Когда лучше раскрыть реального контрагента и сдать уточнённые декларации?

· Проявление должной осмотрительности и получение обоснованной налоговой выгоды

· Знаковые решения ВС РФ по налогам и проверкам 2022–2023 гг.

Автоматическая система контроля за уплатой НДС: как налоговые органы разоблачают схемы необоснованного возмещения НДС?

· Когда стоит добровольно уточнить свои обязательства по НДС?

· Как защититься от обвинений в неуплате налога?

· Важные судебные решения по НДС (КС РФ, ВС РФ), которыми должны руководствоваться налоговые инспекторы и налогоплательщики. Борьба с неформальной занятостью

· Новая программа АСК ДФЛ по контролю за доходами физических лиц и новые критерии риска по зарплате

· Как налоговики выявляют «конвертные» схемы выплаты зарплаты?

· Работа с самозанятыми – налоговые риски: когда в самозанятом видят штатного сотрудника?

Дробление бизнеса

· уклонение от уплаты налогов или разумные хозяйственные цели?

· Как контролирующие органы борются с противозаконными налоговыми схемами и фирмами-«однодневками»

Субсидиарная ответственность должностных лиц компании.

· Как доказывают недобросовестность контролирующих лиц?

· Когда по долгам компании будет отвечать директор, а когда – главный бухгалтер.

· Взгляд судебных органов на привлечение к ответственности главбуха

Ответы на вопросы, практические рекомендации

1. Бухгалтерская отчетность

· Инвентаризация активов, требований и обязательств:

• отражение результатов инвентаризации в бухучете, налоговые последствия выявления излишков и недостач;
• сомнительные и безнадежные долги, списание дебиторской и кредиторской задолженности, соотношений правил бухгалтерского и налогового учета

· Новые правила учета НМА – обязательны с 2024 года (ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»)

· Новые правила инвентаризации – обязательны с 2025 года (ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»)

· Исправление ошибок в соответствии с ПБУ 22/2010

2. Налог на прибыль

Важные изменения 2023 года при расчете налоговой базы по итогам года:

• доходы, не облагаемые налогом
• начисление амортизации по ОС и НМА;
• расходы на страхование;
• компенсации работникам;
• учет курсовых разниц (различия между налоговым и бухгалтерским учетом) и др.

· Учет доходов (расходов) прошлых лет

· Изменения на 2024 год

3. НДС

· Важные изменения 2023 года

· исполнение обязанностей налогового агента;

· льготы и необлагаемые операции

· Изменения на 2024 год

4. Налог на имущество

· Изменения 2023 года

· Порядок и сроки представления отчетности за 2023 год. Декларации и уведомления

· Изменения на 2024 год

5. ЕНС и ЕНП: последние изменения и разъяснения.

Блиц-обзор последних изменений законодательства, разъяснений Минтруда России и Роструда, актуальных на день проведения семинара

Система оплаты труда в свете Постановлений Конституционного Суда РФ

· Принципиальные отличия применяемых российскими работодателями систем оплаты труда от советской системы, на которую ориентированы нормы ТК РФ

· Постоянная и переменная части заработной платы

Минимальный размер оплаты труда: состав, «доплата до МРОТ» с учетом разъяснений, данных Конституционным Судом РФ (Определения от 01.10.2009 № 1160-О-О, от 17.12.2009 № 1557-О-О; Постановления от 07.12.2017 N 38-П, от 11.04.2019 N 17-П, от 16.12.2019 N 40-П, от 27.06.2023 N 35-П)

· Минимальные размеры доплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных в свете разъяснений, данных Конституционным Судом РФ (Постановления от 28.06.2018 № 26-П, от 27.06,2023 № 35-П)

· Премирование. Требования к системе премирования: теория и практика. Анализ Постановления Конституционного Суда РФ от 15.06.2023 № 32-П: минимальный размер премии, возможность «депремирования» и др.

Компенсация за задержку заработной платы: расчет, налогообложение. Дополнения в статью 236 ТК РФ о заработной плате, не начисленной в нарушение ТК РФ (Постановление Конституционного Суда РФ от 11.04.2023 № 16-П)

Время отдыха или целевая гарантия – важно различать (разные требования к оформлению, срокам оплаты, совмещению с другими периодами)

· Учебный отпуск: как оформить, в каком размере и когда оплатить

· Дополнительные выходные дни донорам: разбор типичных ошибок, поиск правильных решений в нестандартных ситуациях

· Дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом: новые правила с 01.09.2023 (новая редакция статьи 262 ТК РФ; Постановление Правительства РФ от 06.05.2023 № 714)

· Ежегодные отпуска: подготовка графика отпусков на 2024 год

НДФЛ и страховые взносы в 2023 – 2024 годах:

· Изменения, вступившие в силу с 01.01.2023 («задним числом»)

· Изменения, вступающие в силу с 2024 года

· Отчетность: правила заполнения и сдачи в 2023 году; изменения (дополнения) форм 6-НДФЛ и РСВ