Оптимизация налогообложения. Методы снижения рисков. Схема дробления бизнеса (УСН, ПСН) в понимании налоговиков и судов.

Программа

1 день
Тема: Оптимизация налогообложения. Методы снижения рисков.

Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков.

То, без чего нельзя начинать налоговую оптимизацию
· Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.
· Статья 54.1. НК (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.
· Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.
· Практика по налоговой ответственности за контрагентов (однодневки)
· Налоговые ловушки (необоснованные налоговые потери): что такое и как их обойти
· Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг), как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы.
· Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков). Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками от ФНС.
· Налоговый контроль цен (трансфертное ценообразование и контроль цен по неконтролируемым сделкам). Как налоговики определяют рыночные цены по неконтролируемым сделкам.
· Методы налоговой оптимизации. Рейтинг безопасности применяемых схем
· Ошибки налоговой оптимизации (примеры из судебной практики)
· Схемы, которые не рекомендуется применять.

Использование льготных налогоплательщиков.
· Краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения:
· Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание
· Организации в области информационных технологий (ИТ бизнес)
· Сколково (инновационный бизнес)

Карта налоговой оптимизации
· Как продать бизнес или привлечь инвестора без налогов (льгота при продаже долей ООО и акций АО)
· Как передать активы внутри группы, без налоговых потерь (пп. 11, 3.7., 11.1 п. 1 ст. 251 НК)
· Что учесть при планировании инвестиций и возврате вложенных средств. Получение прибыли от инвестиций с минимальными налоговыми потерями.
· Налоговые вопросы построения территориально-распределенного бизнеса.
· Распределение прибыли (дивиденды и альтернативные способы).
· Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли

Налог на прибыль
· Налог на прибыль организаций (учетная политика, амортизационная политика и амортизационная премия, инвестиционный налоговый вычет, резервы, прямые и косвенные расходы, применение ставки 0%, доходы, не облагаемые налогом в ст. 251 НК и т.д.)
· Убытки и их перенос (ст. 283 НК). Перенос убытков при реорганизации.

НДС
· Почему НДС во многих случаях нельзя оптимизировать?
· НДС (льготы и освобождения (п. 2 ст. 146, ст. 149 НК), место реализации (ст. 147 и 148 НК), работа со счетами-фактурами, авансовый НДС и т.д.)
· Инструменты налоговиков: АСК НДС-2. Big data и Система управления рисками «СУР АСК НДС-2». АИС «Налог-3».
· Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговой службой.
· Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок?
· Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки.
· Раздельный учет НДС: как снизить риски на примере займов выданных.

Ответы на вопросы, практические рекомендации

2 день
Тема: Схема дробления бизнеса (УСН, ПСН) в понимании налоговиков и судов.

Последние изменения законодательства и тренды по схеме дробления бизнеса.

Взаимозависимые лица
· Какие лица признаются взаимозависимыми:
· Взаимозависимость по закону (п. 2 ст. 105.1. НК);
· Взаимозависимость по суду (примеры из судебной практики).
· Как налоговики выявляют взаимозависимые лица.
· Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний?
· Как взаимозависимость влияет на налогообложение?
· О праве налоговиков на контроль цен по неконтролируемым сделкам (обзор судебной практики).

Полезные особенности специальных налоговых режимов
· Допустимые пределы превышения лимитов УСН
· Преимущества применения УСН. Использование УСН для оптимизации НДС и налога на прибыль.
· Преимущества применения ПСН. Использование ПСН для оптимизации НДС и налога на прибыль.
· Преимущества налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП.
· Налог на профессиональный доход (НПД).

Схема дробления бизнеса
· Дробление бизнеса без спецрежимов: чего стоит опасаться?
· Основные типы схем дробления бизнеса (УСН и ПСН) и их особенности (масштабирование, перепродавец, исполнитель).
· Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий и т.п.
· Как избежать квалификации взаимоотношений, как схемы дробления бизнеса.
· Схема дробления бизнеса – как ее трактуют налоговики и судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной.
· Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.
· Особенности в сфере общественного питания, с учетом льгот по НДС и страховым взносам, введенных законом 305-ФЗ от 02.07.2021.
· Практика по налоговым доначислениям по рыночной цене: когда налоговики могут определять налоги от рыночной цены и какими способами это делается.
· Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса. Анализ выигранных налогоплательщиками дел. Анализ проигранных налогоплательщиками дел.
· Внутригрупповые займы. Беспроцентные займы: за и против.
· Пониженный тариф страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства: на что обратить внимание.

Ответы на вопросы, практические рекомендации