Конференция «Бухгалтер 2023»

Тема: Основные средства в 2023 году: бухгалтерский учет по правилам ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020

Лектор: Иванус Ирина Ивановна

09.30–10.00 - Регистрация

13.00–14.00 – Обед

10.00–17.00 - Обучение

Тема: Налоговые и финансовые риски в договорах и сделках при оптимизации налогов, дроблении бизнеса и работе с самозанятыми

Лектор: Затагина Виктория Вячеславовна

09.30–10.00 - Регистрация

13.00–14.00 – Обед

10.00–17.00 - Обучение

Тема: Расходы организации в 2023 году. Новые требования к документообороту, ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете». Прямые и косвенные расходы. Командировочные расходы, расходы на содержание и эксплуатацию автотранспорта.

Лектор: Попова Елена Павловна

09.30–10.00 - Регистрация

13.00–14.00 – Обед

10.00–17.00 - Обучение

Тема: НДС, налог на прибыль, налог на имущество в 2023-2024 году. Новое в нормативном регулировании и актуальные вопросы практики налогообложения в 2023 году.

Лектор: Чамкина Надежда Степановна, Рабинович Альмин Моисеевич

09.30–10.00 - Регистрация

13.00–14.00 – Обед

10.00–17.00 - Обучение

ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

(Приказ Минфина России от 17.09.2020 № 204н): основные новеллы стандарта

• Определение капитальных вложений в ФСБУ 26/2020. Сфера применения стандарта
• Условия, одновременное соблюдение которых необходимо для признания капитальных вложений в бухгалтерском учёте
• Общий подход к определению затрат на приобретение, создание, улучшение и (или) восстановление объектов основных средств, в сумме которых признаются капитальные вложения
• Порядок учёта отдельных видов затрат при признании капитальных вложений. Случаи включения в состав капитальных вложений расходов на ремонт основных средств
• Новый порядок определения сумм, включаемых в стоимость капитальных вложений
• Обязательная проверка капитальных вложений на обесценение и учёт изменения их стоимости вследствие обесценения
• Момент переклассификации капитальных вложений в основные средства

ФСБУ 6/2020 «Основные средства» (Приказ Минфина России от 17.09.2020 № 204н): основные новеллы стандарта

• Новые понятия, введённые в ФСБУ «Основные средства». Определение основных средств в новом ФСБУ: объекты, относящиеся к основным средствам
• Новый порядок учёта «дешёвых» основных средств
• Единица бухгалтерского учёта основных средств. Условия признания части объекта основных средств, затрат на ремонт, техосмотр и техобслуживание самостоятельными единицами бухгалтерского учёта.
• Необходимость и обязанность начисления амортизации по единицам учёта основных средств
• Новое в переоценке основных средств. Переоценённая стоимость. Периодичность переоценки. Способы проведения переоценки. Способы списания накопленной дооценки на нераспределённую прибыль
• Последствия изменения способа оценки основных средств
• Изменения в порядке начисления амортизации основных средств. Ликвидационная стоимость. Моменты начала и окончания начисления амортизации. Способы амортизации. Признание элементов амортизации оценочными значениями

Обязанность проверки основных средств на обесценение

Ответы на вопросы, практические рекомендации

• Необоснованная налоговая выгода
• Налоговая реконструкция
• Стандарт осмотрительного поведения (должная осмотрительность)

Риски «дробления бизнеса»

• Реальность деятельности и деловая цель
• Случаи признания необоснованной налоговой выгоды
• Взаимозависимые лица

Безвозмездные сделки и беспроцентные займы

• Риски по налогу на прибыль, НДС и НДФЛ

Риски, связанные с необходимостью обоснования расходов по налогу на прибыль

• Расходы на управление
• Маркетинговые исследования
• Консультационные услуги
• Лицензионные платежи

Авансы и предоплаты

• Риски по НДС
• Авансы и предоплаты у поставщика
• Авансы и предоплаты у покупателя

Исполнение обязанностей налогового агента по НДС при работе с иностранными компаниями

Лизинг, факторинг, аккредитив

• Управление финансовыми рисками
• Оценка налоговых рисков по НДС и налогу на прибыль

Риски при работе с самозанятыми

Риски, связанные с деятельностью Федеральной службы по финансовому мониторингу

• Признаки необычных операций и сделок, транзитные операции, сомнительные операции
• Распределение банковских клиентов по группам риска совершения подозрительных операций

10. Ответы на вопросы, практические рекомендации

Расходы в бухгалтерском учете и налоговый учет расходов. Разные цели, разные принципы – один бухгалтер.

• Экономическая обоснованность и целесообразность расходов – совсем не одно и то же. Как отличить одно от другого и защитить интересы организации в условиях существующих правил налогового контроля.
• Убытки в бухгалтерском и налоговом учете. Заведомо «плохие» расходы (недостачи, безнадежные долги, потери от брака и простоев, потери по аннулированным заказам и по производствам, не давшим продукции, убытки от прощения долга): все не безнадежно.
• Документирование расходов. Новые требования к документообороту, ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете». Различия в требованиях к документам в разных видах учета. Что делать, если документы запаздывают?
• Расходы будущих периодов в бухгалтерском и налоговом учете: отобрать нужные, верно учесть и отразить в отчетности, верно распределить, найти различия между двумя видами учета.
• Прямые и косвенные расходы. Обосновываем статьи прямых расходов.
• Расходы по обычной деятельности для целей бухгалтерского и налогового учета (сложные вопросы и типичные ошибки):
• материальные расходы;
• расходы на оплату труда;
• амортизация;
• прочие расходы.

Командировочные расходы.

• однодневные и длительные командировки.
• расходы, связанные с командировкой (суточные, оплата проезда и проживания): налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.
• документальное оформление расходов.

Расходы на сотовую связь.

• экономическая обоснованность и документальное подтверждение.
• звонки в нерабочее время. Международные и междугородние переговоры.
• организация использует мобильный телефон работника: как правильно оформить?
• компенсация за использование телефона работника: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.

Расходы на содержание и эксплуатацию служебного автотранспорта.

• учет автомашин.
• расходы на ГСМ.
• путевой лист.
• учет талонов и топливных карт.

Использование личного автомобиля в служебных целях.

• размер компенсации за использование автомобиля.
• документальное оформление и отражение в учете.
• работник управляет автомобилем по доверенности: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.

Представительские расходы

• является ли перечень представительских расходов закрытым?
• можно ли признать представительские расходы, если договор не подписан?
• официальные и неофициальные встречи.
• алкоголь, сигареты, цветы и сувениры для партнеров

Бесплатное питание для работников.

• доплата на питание.
• талоны на обед в столовую: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы
• пицца – в офис. Особенности «шведского» стола.
• корпоративные праздники.

Обучение работников.

• однодневные семинары, курсы и тренинги, обучение заграницей: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.
• высшее образование: оплата обучения, учебные отпуска.
• как взыскать с работника расходы организации на обучение в случае его увольнения?
• ученический договор. Стипендия на время обучения.

Лечение работников.

• ДМС и договор на оказание медицинских услуг для работников. Новые разъяснения Минфина.
• компенсация расходов работника на лечение и лекарства.
• путевки в санатории и дома отдыха.
• оплата посещения фитнеса, бассейна, спорт-клуба.

Создание нормальных условий труда.

• специальная оценка условий труда
• расходы на медосмотры, тестирование и прививки работников.

Офисные расходы.

• установка кондиционера, приобретение холодильника, микроволновки, чайников.
• кулер и питьевая вода.
• мягкая мебель, аквариум, цветы в горшках, картины и другие предметы интерьера.
• чай, кофе, сахар, печенье, конфеты. Одноразовая и многоразовая посуда.

Рекламные расходы.

• нормируемые и ненормируемые расходы
• наружная реклама и реклама на транспорте.
• теле-ролики, реклама на радио, рекламные публикации.
• СМС-рассылки, Интернет-спам.

Расходы на юридические и консультационные услуги.

· мойка и парковка автомобиля

· медосмотр водителей, в т.ч. предрейсовый и послерейсовый

· заправка в выходной день и по окончании рабочей смены - как признать затраты;

Законодательная база по НДС: обзор основных изменений, в т.ч.:

- новые освобождения и отмена действующих, расширение перечня операций, облагаемых по ставке 0% и 10%, изменения документального подтверждения экспорта товаров с 1 января 2024 года, единый момент возникновения налоговой базы при подтвержденном и неподтверждённом экспорте с 1 января 2024 года и т.д.;

- реформа заявительного порядка возмещения налога и расширение возможностей в ускоренном возмещении, новый институт электронной банковской гарантии;

- изменения в реквизиты и форму счета-фактуры с 1 октября 2023 года;

- новый случай налогового агентирования и изменения в порядке исполнения обязанностей налогового агента при приобретении товаров, работ и услуг у иностранных поставщиков, изменения в порядке определения места реализации работ и услуг в ЕАЭС и др.

Перспективы совершенствования налогообложения и администрирования

Актуальные вопросы функционирования национальной системы прослеживаемости импортных товаров. Ответственность за нарушение механизма прослеживаемости с 1 января 2024 года

Декларация по НДС-2023: что изменилось и на что обратить внимание?

- рекомендации по представлению уточнённых деклараций, обзор ошибок, не приводящих к уточнению налоговых обязательств

- корректировка в декларации налоговых вычетов и налоговой базы. Особенности отражения отдельных операций

- изменения в декларацию по косвенным налогам с отчетности за август 2023 года

Рассмотрение отдельных вопросов исчисления НДС на конкретных примерах с учётом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России и ФНС России

Налог на прибыль организаций - актуальные вопросы признания расходов

Основные средства как расход

Амортизируется ли когда-то приватизированное имущество. Формирование первоначальной стоимости – альтернативные варианты учета ее составляющих. Споры по амортизационной группе. Ремонт или модернизация – критерии и примеры различения.

Материальные расходы и расходы на оплату труда

Когда признаются расходы на работы и услуги сторонних организаций при бумажном и электронном документообороте.

Премии и аналогичные выплаты под лупой налоговых органов

Прочие и внереализационные расходы и иные вопросы

Резервирование сомнительных, списание безнадежных долгов, арендные и лизинговые платежи, ликвидация основных средств и объектов незавершенного строительства и др. Прямые и косвенные расходы.

Налог на имущество организаций - актуальные вопросы

Общее влияние новых ФСБУ на налоговую базу

Налогообложение по среднегодовой стоимости - движимое или недвижимое

Ответы на вопросы слушателей