"Бухгалтер - 2023" Конференция

Тема: Единый Фонд пенсионного и социального страхования. Страховые взносы, НДФЛ, налог на доходы. Все изменения на 2023.

Лектор: Воробьева Елена Вячеславовна

09.30–10.0 – Регистрация

13.00–14.00 – Обед

10.00–17.00 – Обучение

Тема: ФСБУ в практике работы главбуха в 2022 году: разбираем сложные вопросы

09.30–10.00 – Регистрация

13.00–14.00 – Обед

10.00–17.00 – Обучение

Тема: Годовой отчет. НДС, Налог на прибыль, налог на имущество в 2022–23 году: Обзор отдельных изменений законодательства.

Лектор: Хабарова Людмила Петровна

09.30–10.0 – Регистрация

13.00–14.00 – Обед

10.00–17.00 – Обучение

Тема: Новый ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Готовимся к началу применения. На какие объекты учета новые правила окажут максимальное влияние. Объединение ПБУ 14/2007 и ПБУ 17/2002 в новом ФСБУ. Правила налогового учета.

Лектор: Попова Елена Ивановна

09.30–10.00 – Регистрация

13.00–14.00 – Обед

10.00–17.00 – Обучение

Тема: Все новшества для бухгалтера – 2022–2023

Лектор: Климова Марина Аркадьевна

09.30–10.0 – Регистрация

13.00–14.00 – Обед

10.00–17.00 – Обучение

• Мобилизация.
• Приостановление трудового договора (оформление, табельный учет, гарантии в период мобилизации и после возвращения). Можно ли работника уволить и как. Срочный трудовой договор с временным работником.
• Особенности регулирования трудовых отношений в случае введения специальных мер в экономике

Объединение ПФР и ФСС в Фонд пенсионного и социального страхования:

• Изменение отчетности по персонифицированному учету
• Унифицированные перечни застрахованных лиц
• Правила страхового обеспечения «новых» застрахованных лиц
• Договор ГПХ вместо трудового договора – теперь безопасно?

Страховые взносы в 2023 году:

• Единая предельная величина базы: какие взносы начисляются «сверху»
• Единые тарифы: общий, пониженные, дополнительные
• Единый срок уплаты страховых взносов
• Новая и «старая» отчетность в налоговые органы

Изменения в порядке исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с 2023 года:

• Даты для целей НДФЛ – зависимость и влияние на нормы ТК. Надо ли «подгонять» даты выплаты зарплаты под сроки уплаты НДФЛ и возможно ли это?
• Новые сроки уплаты НДФЛ
• Возможность уплаты НДФЛ за счет налогового агента
• Изменение учета и отчетности по НДФЛ
• Нормы компенсаций при разъездном характере работы и для дистанционных работников (проект Минфина России)

Система оплаты труда:

• Система оплаты труда и Положение об оплате труда
• Постоянная и переменная части заработной платы
• Взаимосвязь между отдельными частями заработной платы
• Премии стимулирующие, поощрительные и поздравительные: порядок оформления, налоговый учет
• Средний заработок: основные правила расчета, нестандартные ситуации
• Повышение зарплаты: только индексация или есть другие варианты. Что зависит от выбранного способа

Дополнительные выходные дни, за которые сохраняется средний заработок – без ошибок и переплат

• «Донорские» дни
• Дни для ухода за ребенкоминвалидом
• Дни для прохождения диспансеризации

Ответы на вопросы участников семинара

ФСБУ 27 и ФСБУ 6 и 26.

· Общий подход к определению затрат на приобретение, создание, улучшение и (или) восстановление объектов основных средств. Порядок учета отдельных видов затрат при признании капитальных вложений.

· Новый порядок учета «дешевых» основных средств.

· Новая практика определения срока полезного использования основных средств.

· Единица бухгалтерского учета основных средств. Условия признания части объекта основных средств, затрат на ремонт, техосмотр и техобслуживание самостоятельными единицами бухгалтерского учета. Необходимость и обязанность начисления амортизации по единицам учета основных средств.

· Изменения в порядке начисления амортизации основных средств. Ликвидационная стоимость.

· Обязанность проверки основных средств на обесценение.

ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»

Сфера применения.

· Оценка, является ли договор договором аренды.

· Состав арендных платежей.

· Срок аренды. Состав арендных платежей. Дисконтирование.

Учет у арендатора.

· Признание предмета аренды в качестве права пользования активом.

· Исключения.

· Оценка обязательства по аренде при первоначальном признании.

· Оценка права пользования активом при первоначальном признании.

· Оценка обязательства по аренде на дату начала аренды.

· Амортизация права пользования активом.

· Последующая оценка актива в форме права пользования.

· Погашение обязательств по арендным платежам.

· Распределение процентных платежей по договору аренды.

· Отражение обязательств в отчетности.

Учет у арендодателя.

· Классификация аренды.

· Классификация объектов учета субарендатором.

· Классификация субаренды.

· Учет финансовой аренды.

· Объект учета неоперационной (финансовой аренды).

· Первоначальная оценка арендных платежей, включенных в чистую инвестицию в аренду.

· Начисление процентов и арендные платежи. Обесценение. Возврат предмета финансовой аренды.

ФСБУ 5 / 2019

· Новые объекты учета, квалифицируемые как запасы по ФСБУ 5 / 2019

· Выбор варианта признания запасов для управленческих нужд.

· Понятие фактической себестоимости запасов; состав затрат и его структура при оценке запасов. Новые привила учета запасов, приобретаемых с возможной скидкой (рекомендации Минфина и Фонда «НРБУ «БМЦ»). Стоимость запасов, приобретенных на условиях долгосрочного коммерческого кредита.

· Новое в оценке НЗП и готовой продукции. Оценка после признания, отпуск и списание запасов: сложные случаи. Текущая оценка запасов по наименьшей из себестоимости и чистой стоимости продажи.

· Восстановление прошлого обесценения в уменьшение расходов по обычным видам деятельности.

Бухгалтерская отчетность

Новые ФСБУ 2022 года.

• Краткий анализ основных изменений.
• Сравнение правил бухгалтерского и налогового учета: Основные средства и капитальные вложения в соответствии с ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020;
• Аренда и лизинг в соответствии с ФСБУ 25/2018;
• Документы и документооборот в соответствии с ФСБУ 27/2021.

Инвентаризация активов, требований и обязательств:

• отражение результатов инвентаризации в бухучете,
• налоговые последствия выявления излишков и недостач;
• сомнительные и безнадежные долги,
• списание дебиторской и кредиторской задолженности, соотношений правил бухгалтерского и налогового учета;

Исправление ошибок в соответствии с ПБУ 22/2010 и со ст.54 НК РФ

Налог на прибыль в 2023 г.

Изменения гл.25 НК РФ в свете Федерального закона от 29.11.2021 г. №382ФЗ (лизинг).

Обзор судебной практики по спорам, связанным с договором финансовой аренды (лизинга). Утв. Президентом ВС РФ от 27.10.2021 г.

• коронавирусные субсидии:
• подп.60 п.1 ст. 251 НК РФ;
• п.48.26 ст. 270 НК РФ.

Амортизация после улучшения в 2022 году.

• изменения ст.257 НК РФ;
• изменения ст.258 НК РФ;
• изменения ст.259.1 п.5 НК РФ.

Расходы на НИОКР в 2022г п.2 ст. 262 НК РФ.

Документальное подтверждение ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухучете». Основные новации.

Доходы (расходы) прошлых лет – ст.54 НК РФ:

Определение ВС РФ от 12.04.2021 г.№ 306ЭС 20–20307.

Убытки, учитываемые в особом порядке:

• реализация амортизируемого имущества;
• уступка права требования, поступления срока платежа по договору;
• деятельность, связанная с использованием объектов ОПХ;
• операции с нерыночными ЦБ.

Изменения по налогу на имущество организаций в 2023 году.

Изменения по налогу на имущества организаций в свете Федерального закона ст.2.07.2021 г.№305ФЗ

• установленные единые сроки уплат налога (авансовых платежей);
• установлен порядок размещения и направления изменений в перечень объектов, облагаемых по КС;
• установлен порядок исчисления налога в отношении объекта, прекратившего существование в связи с гибелью или уничтожением;
• введен порядок предоставления налоговых льгот отношении облагаемых по КС объектов.
• Новые положения ФСБУ 26/2020, ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 и налог на имущество, определяемый по среднегодовой стоимости:
• применение п.13,15,24,25 ФСБУ 6/2020
• применение п.3 ст. 375НК РФ;
• применение п.6 ФСБУ 6/2020;
• применение п.51 ФСБУ 6/2020;
• применение п.4. ФСБУ 6/2020 и п.6 ФСБУ 26/2020.

Налогообложение по кадастровой стоимости.

Критерии разграничения движимого и недвижимого имущества.

Обзор судебной практики Верховного суда РФ №3 (2021) и вопросам разграничения понятий «движимое» и «недвижимое» имущество.

НДС В 2023 году: обзор отдельных изменений законодательства и практика.

• Освобождение от НДС услуг общественного питания.
• новый подп.38 п.3 ст 149 НК РФ;
• условия освобождения от НДС услуг общественного питания;
• Внесены изменения в декларации по НДС в 2022 г.
• Ошибки в счетах – фактурах, не препятствующие вычету НДС.
• Вычеты и восстановление НДС по авансам:
• общие требование;
• права на вычет НДС с аванса у покупателя;
• период восстановления НДС с аванса у покупателя;
• определение Верховного суда РФ от 15.11.2021 г. № 305ЭС2120604.

Ответы на вопросы участников семинара

• Вступление в силу ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Дата обязательного и добровольного применения;
• Изменения в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Обособленные правила для учета вложений в НМА до момента готовности;
• Особенности капвложений в НМА;
• Создание НМА для других лиц;
• Виды капвложений в НМА;
• Критерии признания капвложений в НМА;
• Состав затрат на НМА. Оценка затрат на НМА. Особенности оценки отдельных видов затрат;
• Создание НМА собственными силами. Разделение понятий «исследования» и «разработки» при учёте НИОКР. Критерии перехода в стадию разработок;
• Сфера применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»;
• Признаки нематериальных активов;
• Стоимостной лимит при признании НМА;
• Единица учета нематериальных активов;
• Виды НМА. Новые объекты. Запрет на признание репутационных НМА при их самостоятельном создании;
• Балансовая стоимость НМА;
• Модели оценки НМА после признания;
• Особенности переоценки НМА. Запрет на переоценку деловой репутации, товарных знаков, фирменных наименований и пр.
• Срок полезного использования НМА. НМА с неопределенным СПИ. Ликвидационная стоимость НМА. Способы амортизации НМА. Начало, приостановка и прекращение амортизации НМА. Пересмотр и изменение элементов амортизации
• Улучшение НМА;
• Обесценение НМА и капвложений в них;
• Списание НМА;
• Переходные положения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Упрощенный способ перехода на новые правила. Переходные положения ФСБУ 26 «Капитальные вложения» для НМА.
• Налоговые аспекты учета НМА: НДС и налог на прибыль

Новые правила проведения контроля:

• Изменения в области налогового администрирования.
• Введение единого налогового платежа, единого налогового счета: обязательно для всех с 2023 г.
• Новые сроки и правила уплаты налогов, страховых взносов и представления отчетности: как это все теперь будет работать?
• Новые правила зачета и возврата переплаты по налогам и страховым взносам.
• Новые основания для избежания штрафных санкций по налогам и выставления требования на уплату налоговой задолженности.
• Новые правила передачи результатов налоговой проверки в следственные органы

1.2. Изменения в правилах «противоотмывочного» контроля.

• «Принцип светофора» и Платформа «Знай своего клиента» в действии: что надо знать, чтобы не было мучительно больно?
• Новые требования к аудиторам и бухгалтерамаутсорсерам по противодействию отмыванию доходов клиентов, полученных преступным путем

1.3. Возобновление валютного контроля с учетом новых подходов ФНС России

1.4. Новая редакция КоАП РФ в отношении наказаний за нарушения в экономической сфере: появились приятные моменты.

Изменения по отдельным налогам:

• 2.1. НДС (новые правила уплаты налога налоговыми агентами, в том числе, при приобретении электронных услуг;
• новые льготы по налогу;
• новые правила налогообложения при международных перевозках;
• другие важные новшества,
• свежая прецедентная судебная практика и разъяснения ФНС и Минфина по принципиальным вопросам уплаты НДС)

2.2. Налог на прибыль (изменения порядка амортизации отдельных видов амортизируемого имущества;

• новые правила нормирования расходов на персонал;
• изменение правил уплаты налога с дивидендов;
• новые возможности списания отдельных видов расходов;
• учет курсовых разниц в 2023 г., другие важные новшества)

2.3. Имущественные налоги (новый подход к квалификации объектов как недвижимости и новые важные понятия в НК РФ;

• влияние на уплату налога на имущество новых гл. 6.1 ГК РФ «Недвижимые вещи» и гл. 17.1 ГК РФ «Право собственности и другие вещные права на здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, помещения и машиноместа»,
• новых правил бухучета;
• изменение подхода к кадастровому налогообложению в региональном законодательстве;
• новая форма налоговой декларации по налогу на имущество;
• новые правила взаимодействия с налоговыми органами по вопросам уплаты и распределения имущественных налогов;
• концептуальные разъяснения ФНС России по налогу на имущество организаций;
• упрощение порядка освобождения от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске)
• 2.4. НДФЛ (близкая к полной переделка принципов удержания и перечисления налога налоговыми агентами;
• новые принципы заполнения и представления 6НДФЛ;
• изменения в части предоставления налоговых вычетов налогоплательщикам;
• нормирование компенсационных выплат дистанционным и разъездным работникам;
• новые правила налогообложения доходов дистанционных работников и др.)

2.5. Большая реформа по страховым взносам.

• Слияние ПФР и ФСС, взаимодействие с новым Фондом.
• Новые правила уплаты, отчетности, применения льготных тарифов.
• Изменения в части необлагаемых выплат.
• Новые правила уплаты взносов за иностранных работников и исполнителей по ГПД, обеспечение этих лиц пособиями по ОСС.
• Совершенно новые правила представления персонифицированной отчетности.
• Новое в работе с пособиями по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

2.6. Изменения по УСН. Обзор новой системы налогообложения – автоматизированная УСН. Стоит ли становиться плательщиком АУСН?

Новшества в сфере труда:

• принципиально новые требования к работе с персональными данными,
• кадровый ЭДО: как и зачем его применять?
• новые правила работы с иностранным персоналом,
• вопросы индексации зарплаты в 2022 г.

Бухучет и БФО:

4.1. Ход реформы бухучета. Изменения в действующих ФСБУ. Краткий обзор нового стандарта ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»

4.2. Новые правила организации и проведения обязательного и инициативного аудита

4.3. Новые требования к раскрытию отдельных статей отчетности

4.4. Развитие ЭДО в 2023 г.

• Электронные подписи директора и должностных лиц: новые правила оформления. Машиночитаемые доверенности.
• Необходимая подготовка к легализации ЭДО с контрагентами на новом этапе.
• Новые унифицированные форматы электронных документов, предложенные ФНС и интересные для бухгалтерии.
• Электронные перевозочные документы и государственная информационная система электронных перевозочных документов в 2023 г.: что следует знать бухгалтеру?
• Новые правила документооборота по товарам, подлежащим прослеживаемости