"Бухгалтер - 2023" Конференция

Тема: НДС и налог на прибыль в 2023г. Практика применения изменений. Все самое важное!

Лекторы: Смирнова Т.С и Чамкина Н.С

09.30–10.0 – Регистрация

13.00–14.00 – Обед

10.00–17.00 – Обучение

Тема: Заработная плата, страховые взносы и НДФЛ 2023 годах: новые правила исчисления, уплаты, отчетности

Лектор: Воробьева Елена Вячеславовна

09.30–10.00 – Регистрация

13.00–14.00 – Обед

10.00–17.00 – Обучение

Тема: Последние изменения в системе стандартов бухгалтерского учёта: разъясняем новые правила. Программа разработки федеральных стандартов и ход её реализации.

Новые ФСБУ: сложные вопросы применения в 2023 году

Лектор: Лихникевич Ирина Петровна

09.30–10.00 – Регистрация

13.00–14.00 – Обед

10.00–17.00 – Обучение

Налог на прибыль в 2023. Практика применения изменений 2022г.

· Обновление законодательной базы по налогу на прибыль: новые льготы для IT- компаний,

· учет курсовых разниц,

· новые положения для инвествычета,

· повышающие коэффициенты для ОС и др. изменения.

· Новая декларация по налогу.

· Инструктивные и разъясняющие письма Минфина России и ФНС России.

Доходы.

· Порядок признания отдельных видов доходов при методе начисления.

· Дата признания доходов.

· Документальное подтверждение доходов.

· Доходы в виде штрафов и пени по хозяйственным договорам, доходы по длительным договорам и др.

· Доходы, не учитываемые при расчете налога: вклад в имущество, вклад в УК, займы.

Расходы.

· Экономическая обоснованность и документальное подтверждение расходов.

· Налоговый учёт расходов и необоснованная налоговая выгода в свете ст. 54.1 НК РФ. Амортизируемое имущество в налоговом учёте: сложные вопросы.

· Корректировка правил применения инвестиционного вычета.

· Сложные ситуации при учёте основных средств, материальных расходов, оплаты труда, дебиторской и кредиторской задолженности.

· Сложные вопросы признания прочих расходов (арендных платежей, представительских, командировочных и рекламных расходов, и пр.).

· Новые мобилизационные расходы.

· Отдельный вид расхода – налог на имущество.

Изменения в налогообложении имущества организаций в 2023 году.

· Новая декларация по налогу.

· Разграничение понятий «движимое имущество» и «недвижимое имущество». Налогообложение недвижимости: налоговая база, балансовая или кадастровая стоимость.

· Неотделимые улучшения арендованного имущества: особенности налогообложения.

Судебная практика по вопросам налогообложения прибыли и налога на имущество

​НДС в 2022-23 году: изменения, правила исчисления и уплаты, сложные ситуаци

Обзор основных изменений законодательства НДС:

· новый срок уплаты налога и единый налоговый платеж, новые освобождения, расширение перечня операций, облагаемых по ставке 0% и 10%,

· упрощение документального подтверждения экспорта товаров,

· изменение момента возникновения налоговой базы при неподтвержденном экспорте и т.д.

· Налогообложение при взаимодействии с новыми регионами, вошедшими в состав РФ с 05.10.2022.

· Реформа порядка возмещения НДС и расширение возможностей в ускоренном возмещении.

· Изменения в порядке исполнения обязанностей налогового агента при приобретении товаров, работ и услуг у иностранных поставщиков и др. Перспективы совершенствования налогообложения и администрирования.

Актуальные вопросы функционирования национальной системы «прослеживаемости» импортных товаров:

· получение РНПТ, отражение новых реквизитов в НДС-документах,

· основания для прекращения и возобновления прослеживаемости,

· электронный документооборот,

· налоговый контроль и последствия ошибок и нарушений.

· Новые формы отчётности: особенности формирования, представления и корректировок.

Декларация по НДС:

· что изменилось и на что обратить внимание.

· Новые коды.

· Рекомендации по представлению уточненных деклараций,

· обзор ошибок, не приводящих к уточнению налоговых обязательств.

· Корректировка в декларации налоговых вычетов и базы. Особенности отражения отдельных операций.

Рассмотрение сложных вопросов исчисления НДС на конкретных примерах с учетом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России и ФНС (получение субсидий из бюджета, корректировки и возвраты, арендные отношения, авансовые расчеты, восстановление налога, безвозмездная передача и компенсационные вычеты, требования к счетам-фактурам и вычетам, особенности исчисления налога налоговыми агентами, при осуществлении внешнеэкономической деятельности, раздельный учёт и др).

Ответы на вопросы

Блиц обзор последних новостей

• Мобилизация.
• Приостановление трудового договора (оформление, табельный учет, гарантии в период мобилизации и после возвращения). Можно ли работника уволить и как. Срочный трудовой договор с временным работником.
• Особенности регулирования трудовых отношений в случае введения специальных мер в экономике

Объединение ПФР и ФСС в Фонд пенсионного и социального страхования:

• Изменение отчетности по персонифицированному учету
• Унифицированные перечни застрахованных лиц
• Правила страхового обеспечения «новых» застрахованных лиц
• Договор ГПХ вместо трудового договора – теперь безопасно?

Страховые взносы в 2023 году:

• Единая предельная величина базы: какие взносы начисляются «сверху»
• Единые тарифы: общий, пониженные, дополнительные
• Единый срок уплаты страховых взносов
• Новая и «старая» отчетность в налоговые органы

Изменения в порядке исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с 2023 года:

• Даты для целей НДФЛ – зависимость и влияние на нормы ТК. Надо ли «подгонять» даты выплаты зарплаты под сроки уплаты НДФЛ и возможно ли это?
• Новые сроки уплаты НДФЛ
• Возможность уплаты НДФЛ за счет налогового агента
• Изменение учета и отчетности по НДФЛ
• Нормы компенсаций при разъездном характере работы и для дистанционных работников (проект Минфина России)

Система оплаты труда:

• Система оплаты труда и Положение об оплате труда
• Постоянная и переменная части заработной платы
• Взаимосвязь между отдельными частями заработной платы
• Премии стимулирующие, поощрительные и поздравительные: порядок оформления, налоговый учет
• Средний заработок: основные правила расчета, нестандартные ситуации
• Повышение зарплаты: только индексация или есть другие варианты. Что зависит от выбранного способа

Дополнительные выходные дни, за которые сохраняется средний заработок – без ошибок и переплат

• «Донорские» дни
• Дни для ухода за ребенкоминвалидом
• Дни для прохождения диспансеризации

Ответы на вопросы участников семинара

Новые ФСБУ: сложные вопросы применения в 2023 году

ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

• Определение ОС в новом ФСБУ. Движимое и недвижимое имущество
• Момент принятия к учёту в качестве ОС приобретённого (созданного) объекта
• Единица учёта основных средств. Понятие инвентарного объекта учёта. Неточности и противоречия в определении инвентарного объекта в нормативных документах. Последствия неверного выделения инвентарных объектов ОС
• Порядок отражения в бухгалтерском учёте расходов на ремонт ОС (сложные ситуации)
• Затраты, включаемые в первоначальную стоимость ОС, и затраты, не относящиеся к стоимости объекта
• Приобретение ОС на условиях отсрочки (рассрочки) платежа
• Амортизация ОС. Признание срока службы ОС и способа начисления амортизации в качестве оценочных значений
• Инвестиционная недвижимость (особенности учёта)
• Обязанность проверки ОС и незавершённых капвложений на обесценение
• Прекращение признания ОС

ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»

• Общие положения: классификация объекта учёта аренды; срок аренды; состав арендных платежей
• Учёт у арендатора: признание предмета учёта в качестве права пользования активом; исключения; оценка права пользования активом при первоначальном признании; первоначальная оценка обязательств по аренде; определение ставки дисконтирования; амортизация права пользования активом; процентные расходы; частота начисления процентных расходов
• Учёт у арендодателя; учёт финансовой аренды у арендодателя: условия признания объекта учёта финансовой арендой; объект учёта инвестиции в аренду; оценка и учёт инвестиции в аренду при первоначальном признании; первоначальная оценка арендных платежей, включённых в чистую инвестицию в аренду; начисление процентов и арендные платежи; учёт операционной аренды у арендодателя
• Возможность добровольного применения стандарта до его официального вступления в силу (правила и порядок перехода на учёт аренды по ФСБУ 25/2018; рекомендации по разрешению проблемных ситуаций при досрочном применении стандарта)

Проект ФСБУ «Инвентаризация»: основные положения

• Законодательные требования к инвентаризации: основные проблемные вопросы
• Рекомендации негосударственного регулятора по вопросам инвентаризации
• Три основных типа инвентаризации в зависимости от её целей: проверочная инвентаризация; первичная инвентаризация; гражданско-правовая инвентаризация
• Проблема приближения даты инвентаризации к отчётной дате и пути её решения
• Влияние существенности на инвентаризацию
• Специфика инвентаризации отдельных видов активов и обязательств
• Инвентаризация как элемент системы внутреннего контроля
• Результаты инвентаризации
• Излишки, недостачи, пересортица и другие расхождения
• Активы, выявленные в результате инвентаризации
• Отражение результатов инвентаризации через исправление бухгалтерских ошибок
• Документирование инвентаризации

Изменения в системе стандартов бухгалтерского учёта: разъяснения по новым правилам

Запасы: правила учёта по новому фсбу 5/2019

• Расширение сферы действия стандарта на весь операционный цикл
• Особенности оценки запасов при их признании и после признания
• Исключение из сферы действия стандарта запасов, приобретаемых для создания внеоборотных активов
• Сложные ситуации при формировании первоначальной стоимости запасов
• Состав затрат, включаемых в себестоимость запасов
• Текущая оценка запасов по наименьшей себестоимости и чистой стоимости продажи
• Особенности учёта операций по заготовлению и приобретению запасов
• Формирование резерва под обесценение запасов
• Оценка запасов, остающихся от выбытия ОС
• Учёт операций: по передаче запасов в уставный капитал, в производство; по безвозмездной передаче запасов и пр.
• Новое в порядке списания запасов. Формальная замена способов списания способами оценки остатков

Изменения в ПБУ 18/02 «Учёт расчетов по налогу на прибыль организаций» (приказ Минфина России от 20.11.2018 № 236Н): новые понятия и определения

ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации» (Приказ Минфина России от 07.02.2020 №18н)

• Право организации унифицировать учётную политику по МСФО и по российским стандартам
• Адаптация учётной политики к предстоящим изменениям

Изменения в ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учёте и отчётности» (Приказ Минфина России от 07.02.2020 № 19Н)

Изменения в ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» (Приказ Минфина России от 05.04.2019 № 54Н)

Ответы на вопросы по теме семинара