Конференция «Бухгалтер 2023»

Тема: Налог на прибыль и НДС, налог на имущество. Изменения на 2023 год.

Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна

09.30–10.00 - Регистрация

13.00–14.00 – Обед

10.00–17.00 - Обучение

Тема: Изменения в бухгалтерском учете: сложные вопросы применения новых норм в 2023 году. ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» ФСБУ 25/2018, ФСБУ «Инвентаризация», ПБУ 18/02, ПБУ 1/2008, ПБУ 22/2010, ПБУ 16/02

Лектор: Лихникевич Ирина Петровна

09.30–10.00 - Регистрация

13.00–14.00 – Обед

10.00–17.00 - Обучение

Тема: Заработная плата – 2023. Единый налоговый платеж. Реформирование страховых взносов. Увеличенный объем отчетности. Пособия без справки № 182н

Лектор:  Гейц Игорь Викторович

09.30–10.00 - Регистрация

13.00–14.00 – Обед

10.00–17.00 - Обучение

1.Новый порядок уплаты налогов с 2023 года.

ЕНС и ЕНП – инструкция по применению. Последние разъяснения ФНС. Алгоритм работы с ЕНС и ЕНП. Уведомления, заявления, зачеты, резервирование. Уточненные декларации к доплате и к уменьшению.

2. Налог на прибыль.

• Учет курсовых разниц в 2023 году;

• Учет расходов на ремонт ОС (различия между бухгалтерским и налоговым учетом);

• Учет доходов и расходов при списании кредиторской и дебиторской задолженности, примеры из практики налоговых проверок и судебной практики;

• Формирование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете;

• Изменения 2023 года (расходы на приобретение ОС и программ для ЭВМ, применение повышающих.

3. НДС.

Изменения 2023 года:

• срок уплаты налога и применения вычета при исполнении обязанностей налогового агента;

• льгота по НДС при реализации прав на ПО и др.

Сложные и спорные вопросы:

• раздача товаров в рекламных целях;

• безвозмездная передача (подарочные сертификаты, неотделимые улучшения арендованного имущества, бесплатное питание для сотрудников и клиентов и др.);

• штрафные санкции по хозяйственным договорам;

• списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порча и т.п. основания);

• вычет в течение 3-х лет – как считать три года, примеры из судебной практики;

• вычет и восстановление НДС по авансам, уплаченным поставщикам;

• авансы полученные: исчисление НДС, применение вычета, списание по факту истечения срока исковой   давности;

• корректировочные и исправленные счета-фактуры.

Налог на имущество:

• Разграничение понятий «движимое имущество» и «недвижимое имущество», актуальная судебная практика и позиция ФНС;

• Изменения 2023 года;

• Неотделимые улучшения арендованного имущества, влияние новых стандартов на налоговую базу.

Ответы на вопросы

Последние изменения в системе стандартов бухгалтерского учёта: разъясняем новые правила. Программа разработки федеральных стандартов и ход её реализации.

Новые ФСБУ: сложные вопросы применения в 2023 году

ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

• Определение ОС в новом ФСБУ. Движимое и недвижимое имущество;

• Момент принятия к учёту в качестве ОС приобретённого (созданного) объекта;

• Единица учёта основных средств. Понятие инвентарного объекта учёта. Неточности и противоречия в определении инвентарного объекта в нормативных документах. Последствия неверного выделения инвентарных объектов ОС;

• Порядок отражения в бухгалтерском учёте расходов на ремонт ОС (сложные ситуации);

• Затраты, включаемые в первоначальную стоимость ОС, и затраты, не относящиеся к стоимости объекта;

• Приобретение ОС на условиях отсрочки (рассрочки) платежа;

• Амортизация ОС. Признание срока службы ОС и способа начисления амортизации в качестве оценочных значений;

• Инвестиционная недвижимость (особенности учёта);

• Обязанность проверки ОС и незавершённых капвложений на обесценение;

• Прекращение признания ОС.

ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»

• Общие положения: классификация объекта учёта аренды; срок аренды; состав арендных платежей.

• Учёт у арендатора: признание предмета учёта в качестве права пользования активом; исключения; оценка права пользования активом при первоначальном признании; первоначальная оценка обязательств по аренде; определение ставки дисконтирования; амортизация права пользования активом; процентные расходы; частота начисления процентных расходов.

• Учёт у арендодателя; учёт финансовой аренды у арендодателя: условия признания объекта учёта финансовой арендой; объект учёта инвестиции в аренду; оценка и учёт инвестиции в аренду при первоначальном признании; первоначальная оценка арендных платежей, включённых в чистую инвестицию в аренду; начисление процентов и арендные платежи; учёт операционной аренды у арендодателя.

• Возможность добровольного применения стандарта до его официального вступления в силу (правила и порядок перехода на учёт аренды по ФСБУ 25/2018; рекомендации по разрешению проблемных ситуаций при досрочном применении стандарта).

Проект ФСБУ «Инвентаризация»: основные положения

• Законодательные требования к инвентаризации: основные проблемные вопросы;

• Рекомендации негосударственного регулятора по вопросам инвентаризации;

• Три основных типа инвентаризации в зависимости от её целей: проверочная инвентаризация; первичная инвентаризация; гражданско-правовая инвентаризация;

• Проблема приближения даты инвентаризации к отчётной дате и пути её решения;

• Влияние существенности на инвентаризацию;

• Специфика инвентаризации отдельных видов активов и обязательств;

• Инвентаризация как элемент системы внутреннего контроля;

• Результаты инвентаризации;

• Излишки, недостачи, пересортица и другие расхождения;

• Активы, выявленные в результате инвентаризации;

• Отражение результатов инвентаризации через исправление бухгалтерских ошибок;

• Документирование инвентаризации.

Изменения в системе стандартов бухгалтерского учёта: разъяснения по новым правилам

Запасы: правила учёта по новому ФСБУ 5/2019

• Расширение сферы действия стандарта на весь операционный цикл;

• Особенности оценки запасов при их признании и после признания;

• Исключение из сферы действия стандарта запасов, приобретаемых для создания внеоборотных активов;

• Сложные ситуации при формировании первоначальной стоимости запасов;

• Состав затрат, включаемых в себестоимость запасов;

• Текущая оценка запасов по наименьшей себестоимости и чистой стоимости продажи;

• Особенности учёта операций по заготовлению и приобретению запасов;

• Формирование резерва под обесценение запасов;

• Оценка запасов, остающихся от выбытия ОС;

• Учёт операций: по передаче запасов в уставный капитал, в производство; по безвозмездной передаче запасов и пр.

• Новое в порядке списания запасов. Формальная замена способов списания способами оценки остатков.

Изменения в ПБУ 18/02 «учёт расчетов по налогу на прибыль организаций» (приказ Минфина России от 20.11.2018 № 236Н): новые понятия и определения

ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации» (приказ Минфина России от 07.02.2020 №18Н)

Право организации унифицировать учётную политику по МСФО и по российским стандартам

Адаптация учётной политики к предстоящим изменениям

Изменения в ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учёте и отчётности» (приказ Минфина России от 07.02.2020 № 19Н)

Изменения в ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» (приказ Минфина России от 05.04.2019 № 54Н)

Ответы на вопросы

1. Новые правила исчисления и уплаты налогов (страховых взносов). Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет. Сальдо по счету. Особенности формирования сальдо в течение первого квартала 2023 г. Новые правила формирования обязательств и осуществления платежей. Особенности заполнения платежных поручений. Единые даты уплаты обязательных платежей. Определение принадлежности платежа. Уведомление об исчисленных суммах налогов. Ответственность за непредставление. Применение платежных поручений вместо уведомления в 2023 году. Взаимодействие с налоговыми органами. Ответственность. Особенности уплаты налогов по обособленным подразделениям. Отражение сумм в бухгалтерском и налоговом учете.

2. НДФЛ и отчетность по налогу. Революционные преобразования в НДФЛ - новые правила признания зарплаты полученным доходом, сроки уплаты налога. Уплата налога одним платежом. Возможность уплатить налог авансом. Отчетность по налогу – новый отчетный период в течение календарного года, новые сроки сдачи и изменения Расчета 6-НДФЛ. Изменения правил отражения в отчете доходов и сумм налога. Отражение в отчетности заработка за 1-ый квартал 2023 г. Контрольные соотношения отчетных форм. Особенности уплаты НДФЛ с иностранных граждан.

3. Страховые взносы и отчетность по взносам. Объединение Пенсионного фонда и ФСС России. Изменения в отчетности – уточнения Расчета по страховым взносам, отказ от 4-ФСС, единая форма сведений ЕФС-1. Новая ежемесячная персонифицированная отчетность – предназначение, какие показатели дохода должны отражаться, более частая корректировка отчетности по взносам. Отчетность по лицам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры. Уплата взносов по единому тарифу. Единые предельная база и объект обложения взносами. Тарифы страховых взносов.

4. Пособия по социальному страхованию. Переход на «проактивный» механизм назначения и выплаты. Отказ от справки № 182н с 2023 года, правила исчисления пособия за первые три календарных дня. Порядок расчета пособий при неполучении информации от Социального фонда. Особенности исчисления и выплаты пособий лицам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры. Новые формы документов для назначения пособий. «Проактивный» механизм назначения пособий.

5. Заработная плата в текущий период времени. Удержания по исполнительным документам. Возможность суммирования дней по уходу за ребенком-инвалидом. Новые правила предоставления отпусков и расчета компенсации за отпуск.

6. Расчеты с мобилизованными сотрудниками. Приостановление трудовых договоров. Отражение в табеле учета рабочего времени. Оформление расчетов, льготы и гарантии. Особенности отражения в отчетности.

Ответы на вопросы